Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на добавленную стоимость лекция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог на добавленную стоимость.: С 1 января 2001 г. элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) установлены в гл.21 части второй Налогового кодекса РФ.
НДС сначала прошел экспериментальную проверку с 1955 г. в республике Кот-д’Ивуар. Затем начал использоваться с 1958 г. во Франции и в ФРГ.
С. Горбачева от 29 декабря 1990 г.). По сравнению с налогом с оборота НДС взимается многократно, по мере приращения стоимости. Причем конечный результат (оклад налога) является одинаковым, как в случае взимания налога с оборота, так и НДС по одной ставке. Однако налоговые платежи поступают более равномерно именно при взимании НДС.
Содержание:
Слайды и текст этой презентации
В структуре любого налога присутствует такой элемент налогообложения, как налоговая база, которая представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется в зависимости от особенностей реализации или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В январе текущего года заключила договор аренды помещение, находящего в собственности муниципального образования.
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (исключительная экономическая зона и континентальный шельф РФ, искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты).
Способ взимания налога является связующим звеном между элементами налога и описывает механизм, обеспечивающий переход части имущества граждан к государству в виде налога. Сущность и значение НДС заключается в автоматизме изъятия части стоимости в бюджет.
Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Однако в России налог на добавленную стоимость вводился вопреки накопленному в этом отношении мировому опыту.
Уведомление и подтверждающие документы можно направить по почте заказным письмом. В этом случае днем их предоставления будет считаться шестой день со дня направления заказного письма.
Передача имущественных прав организации ее правопреемнику;3. Передача имущества государственным и муниципальным предприятиям в порядке приватизации;Передача объектов ОС на безвозмездной основе органам власти, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;4.
При продаже налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная по рыночным ценам с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога.
Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика при малых объемах выручки.
В отдельные периоды развития страны преимущественно используется фискальная функция акцизов. Это происходит в периоды войн, крупных стихийных бедствий, социальных потрясений, когда расходы государства резко возрастают, и возникает необходимость быстрого увеличения доходов. Для России это также характерно.
В России НДС – один из наиболее старых налогов, который был введен еще в 1991 г. Он всегда вызывал множество вопросов и сегодня остается очень сложным налогом.
Налог на добавленную стоимость, уплаченный таможенному органу при … 07-13/1/66751 Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные белорусским хозяйствующим субъектом … и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Письмо от 13 августа …
Плательщиками НДС признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1995 г.
Федерации несостоятельным (банкротом), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного пункта 1 … которые продавцом выплачиваются вознаграждения, налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится …
Вместе с тем не являются плательщиками НДС индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход согласно Федеральному закону от 31 июля 1998 г.
Лекция посвящена описанию особенностей организации учета НДС и налога на прибыль организаций (в т.ч. применения ПБУ 18/02 ) в 1С:Бухгалтерии.
Исчисление НДС налогоплательщиками и налоговыми агентами
Местом реализации услуг по сдаче в аренду воздушных судов, морских судов по договору аренды, признается место фактического оказания услуг по управлению и технической эксплуатации предоставляемых в аренду указанных судов и место оказания этих услуг.
При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров налоговая база определяется как сумма дохода, полученная налогоплательщиком в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
Ели иностранная организация имеет несколько подразделений на территории РФ, то для представления налоговых деклараций она может выбрать одно из них. Налог взимается по операциям всех подразделений, однако документы передает лишь одно. Налоговые органы, территориально относящиеся к каждому из обособленных подразделений, должны быть письменно уведомлены о выборе организации.
Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Объекты налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению
При применении налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога, налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Предположим, что кузов автомобиля производится в ФРГ на заводах «Фольксваген», окончательная сборка осуществляется во Франции на «Рено», а продается автомобиль в Италии. Если используется налог с оборота, то львиную долю налоговых поступлений получит Италия, а ФРГ и Франции достанутся лишь крайне незначительные налоговые доходы.
Начиная с 2001 года, порядок применения акцизов регламентируется 22 главой НК РФ, а также Приказ МНС РФ от 9 сентября 2002 г. N ВГ-3-03/481 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизное минеральное сырье)» и Приказ МНС РФ от 18 декабря 2000 г.
С этой целью акцизы могут устанавливаться на товары, относящиеся к предметам роскоши, например яхты, автомобили, ювелирные изделия и т.п.
Порядок и сроки уплаты НДС, отчетность
Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя.
НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.
Это могут быть юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (российские организации); иностранные юридические лица; международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.
При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.
Письмо от … налога на добавленную стоимость не признается и, соответственно, такая операция не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость …
Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.
НДС является одним из основных налогов в РФ. Он был введен в 1992 г. Именно тогда начала формироваться налоговая система в стране. Налог на добавленную стоимость применяется к организациям и индивидуальным предпринимателям. Основной документ, регулирующий его применение, — Налоговый кодекс. НДС посвящена глава 21 части II НК РФ.
Причем, это относится к товарам, работам, услугам, приобретенным как для собственного использования, так и для перепродажи.
Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору.
Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.
Услуги по перевозке, транспортировке российские организации или индивидуальные предприниматели оказывают, если пункт отправления, назначения находится на территории РФ. Местом реализации услуг также признается территория РФ, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) назначения находится на территории РФ. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом.
Услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита, оказывают организации или индивидуальные предприниматели, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ.
Местом реализации работ (услуг) не признается территории РФ, если:
- работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимые имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории РФ. К таким работам (услугам),в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;
- работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории РФ воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;
- услуги фактически выполняются за пределами территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
- покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории РФ.
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров, имущественных прав, полученных им в денежной или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Налоговая база, порядок ее определения
Постановка на учет в налоговом органе происходит автоматически при регистрации юридического лица. Она не требует от налогоплательщиков каких-либо специальных действий. Общий порядок постановки на налоговый учет предусмотрен статьями 83 и 84 Налогового кодекса РФ.
Например, такие обязанности возникают при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по указанным товарам … осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при его приобретении … вышеуказанных операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость.